A 、账龄为3年以上的应收账款余额为250万元 B 、账龄为2～3年的应收账款余额为200万元 C 、账龄为1～2年的应收账款余额为150万元 D 、账龄在1年以内的应收账款余额为100万元

A 、注册会计师根据被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、应收账款账户的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等，确定应收账款函证的范围、对象、方式和时间 B 、如果不对应收账款函证，注册会计师应当在审计工作底稿中说明理由 C 、函证应收账款的目的在于证实应收账款账户余额是否真实准确 D 、注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，并且与之相关的重大错报风险很低

A 、截止 B 、完整性 C 、发生 D 、准确性

A 、应收账款账龄分析表应当按年编制，反映年末应收账款总额的账龄区间，并详细反映每个客户年末应收账款金额和账龄 B 、企业管理层通常要求商品仓库管理人员只有在收到经过批准的销售单时才能编制发运凭证并供货 C 、销售发票是在会计账簿中登记销售交易的基本凭据之一 D 、发运凭证的一联留给客户，其余联由企业保留，通常其中有一联由客户在收到商品时签署并返还给销售方，用作销售方确认收入及向客户收取货款的依据

A 、对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账 B 、企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等 C 、非经正当审批，不得发出货物 D 、企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准

A 、销售人员应当避免接触销货现款 B 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准 C 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位） D 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并订立合同

A 、系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对 B 、销售单、发运凭证核对一致的情况下生成连续编号的销售发票，并对例外事项进行汇总，以供企业相关人员进行进一步的处理 C 、仓库部门在销售单得到发货批准后才能生成连续编号的发运凭证，并能按照设定的要求核对发运凭证与销售单之间相关内容的一致性 D 、信用管理部门赊销审批后，信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账

A 、一般于资产负债表日对应收账款的信用风险进行评估，并根据预期信用损失计提坏账准备 B 、依据有效的发运凭证和销售单及销售发票记录销售 C 、负责开具销售发票的员工无权修改开票系统中已设置好的商品价目表 D 、仓库管理人员只有在收到经批准的销售单时才能编制发运凭证并供货

A 、销售人员通常有一种追求更大销售数量的自然倾向，赊销的审批则在一定程度上可以抑制这种倾向 B 、负责主营业务收入和应收账款记账的员工不得经手货币资金，是防止舞弊的一项重要控制 C 、主营业务收入账系由记录主营业务成本之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，构成一项交互牵制 D 、适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误

A 、确定与营业收入对应的应收账款的金额是否已恰当记录，是否可收回，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分 B 、确定与营业收入有关的金额及其他数据是否已恰当记录，包括对销售退回、销售折扣与折让的处理是否适当 C 、确定所有应当记录的营业收入是否均已记录 D 、确定利润表中记录的营业收入是否已发生，且与被审计单位有关

A 、分类 B 、准确性 C 、完整性 D 、发生

A 、信用调查人员 B 、主营业务收入总账记账员 C 、现金出纳员 D 、应收账款明细账记账员

A 、防止因审批人决策失误而造成损失 B 、保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款 C 、防止企业因向无力支付货款的客户发货而产生损失 D 、防止企业因向虚构的客户发货而蒙受损失

A 、现金折扣需经过适当的授权批准 B 、销售发票连续编号 C 、财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入 D 、信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较

A 、以资产负债表日后适当时间为截止日，并对资产负债表日与该截止日之间的变动实施实质性程序 B 、在资产负债表日适当时间实施该程序，并在审计结束前取得全部资料 C 、以资产负债表日前适当时间为截止日，并对资产负债表日与该截止日之间的变动实施实质性程序 D 、以资产负债表日为截止日，充分考虑对方的复函时间