多选题

1、内部控制是由企业（　）、（　）、（　）实施的旨在实现控制目标的过程。

A 、经理层和全体员工 B 、股东 C 、监事会 D 、董事会

2、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（　）。

A 、经常与控股股东发生交易 B 、被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业 C 、被审计单位的供应链发生变化 D 、在高度波动的市场开展业务

3、内部环境是内部控制的要素之一，其内容包括（　）。

A 、人事政策 B 、员工的素质 C 、组织结构的设置 D 、管理当局的观念和经营风格

4、在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应当考虑（　）。

A 、支持账户余额的数据收集和处理较为复杂 B 、会计估计具有高度不确定性或模型复杂 C 、对会计政策存在不同的理解 D 、交易具有多种可接受的会计处理，因此涉及主观性

5、注册会计师可以考虑的、管理层在衡量和评价财务业绩时使用的内部生成信息包括（　）。

A 、被审计单位与竞争对手的业绩比较。 B 、员工业绩考核与激励性报酬政策 C 、同期财务业绩比较分析 D 、关键业绩指标（财务或非财务的）、关键比率、趋势和经营统计数据

6、重大错报风险评估的三个步骤是（　）。

A 、修正识别或评估的结果 B 、汇总了解和控制测试成果，最终评估 C 、识别和评估两个层次的重大错风险，进一步评估 D 、了解被审计单位及其环境等方面的情况，初步评估

7、下列事项或情况表明被审计单位可能存在重大错报风险的是（　）。

A 、会计计量过程复杂 B 、复杂的联营或合资 C 、内部控制薄弱 D 、行业环境发生变化

8、A注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（　）。

A 、重新执行内部控制 B 、检查文件、记录和内部控制手册 C 、实地查看甲公司生产经营场所和设备 D 、询问甲公司管理层和内部其他人员

9、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（　）。

A 、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离 B 、保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离 C 、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离 D 、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离

10、借鉴COSO框架，企业内部控制基本规范将内部控制的目标归纳为（　）。

A 、促进企业实现发展战略 B 、提高经营效率和效果 C 、合理保证企业资产安全和企业财务报告及相关信息真实完整 D 、合理保证企业经营管理合法合规

11、下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（　）。

A 、能源供应与成本 B 、产品生产技术的变化 C 、生产经营的季节性和周期性 D 、所在行业的市场供求与竞争

12、注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑（　）。

A 、作为内部控制组成部分的系统（包括使用服务机构）的性质和复杂性 B 、被审计单位经营的多样性和复杂性 C 、被审计单位业务的性质，包括组织结构和所有权特征 D 、相关风险的重要程度

13、在处理（　）时，内部控制的人工成分可能更为适当。

A 、监督自动化控制的有效性。 B 、处理大量常规的交易或数据 C 、存在难以界定、预计或预测的错误的情况 D 、存在大额、异常或偶发的交易

14、风险评估程序包括（　）。

A 、穿行测试 B 、观察和检查 C 、分析程序 D 、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

15、B注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。B注册会计师组织项目组讨论的主要目的有（　）。

A 、考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性 B 、分享对甲公司及其环境了解所形成的见解 C 、固有风险因素怎样影响各类交易、账户余额和披露易于发生错报的可能性 D 、强调遵守职业道德的必要性

16、观察和检查程序可以支持对管理层和其他相关人员的询问结果，并可以提供有关被审计单位及其环境的信息。这些审计程序包括观察或检查（　）。

A 、被审计单位的生产经营场所和厂房设备 B 、管理层编制的报告（如季度管理层报告和中期财务报告）和治理层编制的报告（如董事会会议纪要） C 、文件（如经营计划和策略）、记录和内部控制手册 D 、被审计单位的经营活动

17、当拟获取的信息有助于识别重大错报风险时，注册会计师也可以执行风险评估程序以外的其他程序。这些程序包括（　）。

A 、提供其他服务获取的信息 B 、承接或续约获取的信息 C 、询问被审计单位聘请的外部法律顾问或评估专家 D 、获取被审计单位的公开信息，如被审计单位发布的新闻稿等

18、甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2022年度的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括（　）。

A 、偶尔发生的债务重组和非货币资产交换业务 B 、要求不同的公司员工接触到的公司系统资料不同 C 、每天对销售业务进行分析，获得不同销售方式下销售比例的数据 D 、每笔发生的购货交易均通过验收部门验收、仓库部门保管，会计部门付款的程序运行

19、了解被审计单位对会计政策的选择和运用可能包括（　）。

A 、新颁布的财务报告准则、法律法规，以及被审计单位何时采用、如何采用这些规定 B 、环境变化，例如适用的财务报告编制基础的变化或税制改革可能导致被审计单位的会计政策变更 C 、在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要会计政策产生的影响 D 、被审计单位用于确认、计量和列报（包括披露）重大和异常交易的方法

20、保证信息完整性和数据安全性的信息技术一般控制通常包括（　）。

A 、接触或访问权限控制 B 、程序修改控制 C 、对输入数据的编辑性检查 D 、数据中心和网络运行控制

1、内部控制是由企业（　）、（　）、（　）实施的旨在实现控制目标的过程。

2、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（　）。

3、内部环境是内部控制的要素之一，其内容包括（　）。

4、在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应当考虑（　）。

5、注册会计师可以考虑的、管理层在衡量和评价财务业绩时使用的内部生成信息包括（　）。

6、重大错报风险评估的三个步骤是（　）。

7、下列事项或情况表明被审计单位可能存在重大错报风险的是（　）。

8、A注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（　）。

9、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（　）。

10、借鉴COSO框架，企业内部控制基本规范将内部控制的目标归纳为（　）。

11、下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（　）。

12、注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑（　）。

13、在处理（　）时，内部控制的人工成分可能更为适当。

14、风险评估程序包括（　）。

15、B注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。B注册会计师组织项目组讨论的主要目的有（　）。

16、观察和检查程序可以支持对管理层和其他相关人员的询问结果，并可以提供有关被审计单位及其环境的信息。这些审计程序包括观察或检查（　）。

17、当拟获取的信息有助于识别重大错报风险时，注册会计师也可以执行风险评估程序以外的其他程序。这些程序包括（　）。

18、甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2022年度的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括（　）。

19、了解被审计单位对会计政策的选择和运用可能包括（　）。

20、保证信息完整性和数据安全性的信息技术一般控制通常包括（　）。

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1、内部控制是由企业（ ）、（ ）、（ ）实施的旨在实现控制目标的过程。

2、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（ ）。

3、内部环境是内部控制的要素之一，其内容包括（ ）。

4、在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应当考虑（ ）。

5、注册会计师可以考虑的、管理层在衡量和评价财务业绩时使用的内部生成信息包括（ ）。

6、重大错报风险评估的三个步骤是（ ）。

7、下列事项或情况表明被审计单位可能存在重大错报风险的是（ ）。

8、A注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。

9、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。

10、借鉴COSO框架，企业内部控制基本规范将内部控制的目标归纳为（ ）。

11、下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（ ）。

12、注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑（ ）。

13、在处理（ ）时，内部控制的人工成分可能更为适当。

14、风险评估程序包括（ ）。

15、B注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。B注册会计师组织项目组讨论的主要目的有（ ）。

16、观察和检查程序可以支持对管理层和其他相关人员的询问结果，并可以提供有关被审计单位及其环境的信息。这些审计程序包括观察或检查（ ）。

17、当拟获取的信息有助于识别重大错报风险时，注册会计师也可以执行风险评估程序以外的其他程序。这些程序包括（ ）。

18、甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2022年度的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括（ ）。

19、了解被审计单位对会计政策的选择和运用可能包括（ ）。

20、保证信息完整性和数据安全性的信息技术一般控制通常包括（ ）。

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1、内部控制是由企业（　）、（　）、（　）实施的旨在实现控制目标的过程。

2、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有（　）。

3、内部环境是内部控制的要素之一，其内容包括（　）。

4、在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应当考虑（　）。

5、注册会计师可以考虑的、管理层在衡量和评价财务业绩时使用的内部生成信息包括（　）。

6、重大错报风险评估的三个步骤是（　）。

7、下列事项或情况表明被审计单位可能存在重大错报风险的是（　）。

8、A注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能实施的风险评估程序有（　）。

9、下列关于不相容职务的说法中，正确的有（　）。

10、借鉴COSO框架，企业内部控制基本规范将内部控制的目标归纳为（　）。

11、下列属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有（　）。

12、注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时可能考虑（　）。

13、在处理（　）时，内部控制的人工成分可能更为适当。

14、风险评估程序包括（　）。

15、B注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。B注册会计师组织项目组讨论的主要目的有（　）。

16、观察和检查程序可以支持对管理层和其他相关人员的询问结果，并可以提供有关被审计单位及其环境的信息。这些审计程序包括观察或检查（　）。

17、当拟获取的信息有助于识别重大错报风险时，注册会计师也可以执行风险评估程序以外的其他程序。这些程序包括（　）。

18、甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2022年度的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括（　）。

19、了解被审计单位对会计政策的选择和运用可能包括（　）。

20、保证信息完整性和数据安全性的信息技术一般控制通常包括（　）。