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审计学
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第八章 风险识别与评估(多选题)2
多选题
1、下列内部控制活动属于职责分工控制的有( )。
A 、资产保管与会计记录相分离
B 、定期财产清查盘点制度
C 、各种会计责任之间相分离
D 、业务的批准与执行相分离
2、A注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。A注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有( )。
A 、确定控制是否得到执行
B 、评价控制设计的有效性
C 、识别可能发生错报的环节
D 、确认对业务流程的了解
3、了解内部控制的程序有( )。
A 、观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
B 、检查内部控制过程中生成的文件和记录
C 、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
D 、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
4、企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素,下列属于内部控制要素的有( )。
A 、信息与沟通
B 、控制活动
C 、内部环境
D 、风险评估
5、固有风险因素可能是定性或定量的,包括( )。
A 、不确定性
B 、变化
C 、主观性
D 、复杂性
6、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试:( )。
A 、实施风险评估程序后评估的重大错报风险较高
B 、评估预期控制风险较高
C 、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
D 、在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
7、下列各项中,属于内部环境要素的有( )。
A 、组织结构的设置
B 、不相容职责的分离
C 、人事政策和员工素质
D 、管理当局的观念和经营风格
8、下列各项中,属于内部控制中控制活动要素的有( )。
A 、实物或逻辑控制
B 、授权与分配责任的方式
C 、调节
D 、授权和批准